新闻快报
墨西哥政府支持外资，海外建厂政策优惠多
墨西哥政府近年来持续推出多层次优惠政策，吸引外资建厂，尤其在制造业、新能源及高科技领域。结合2025年最新政策，以下为关键优惠措施及实操要点：
一、税收优惠政策
1. 企业所得税减免
- 北部自贸区（蒂华纳等）：税率降至8%-16%（普通区域为30%）。
- 行业专项抵税：
- 半导体/电动车：固定资产投资抵税91%（需保存发票及清关单据）。
- 再生能源/航天：抵税70%以上 + 土地补贴。
- 新设企业：前3年所得税减免（首年100%、次年50%、第三年25%）。
2. 增值税（VAT）优惠
- 出口商品/服务适用0%税率；
- 北部边境20公里内VAT降至8%；
- IMMEX计划：制造业企业暂免进口设备VAT，出口后再抵扣。
3. 关税豁免
- 自贸区及IMMEX企业：进口加工再出口的原材料/设备免关税。
- IMMEX 4.0：扩展至数据中心、SaaS等数字行业。
二、区域专项激励
墨西哥通过差异化区域政策引导产业布局，以下为三大重点区域对比：
| 区域类型 | 企业所得税 | VAT | 关税 | 适用场景 |
| 北部自贸区 | 8%-16% | 8% | 原料免征 | 出口制造、物流（如蒂华纳） |
| 南部经济特区 | 前10年免税 | 0%（出口）| 部分免征 | 再生能源、旅游（如尤卡坦半岛）|
| 跨洋走廊开发区 | 前3年100%减免 | 4年内100%减免 | 部分豁免 | 电子、半导体、电动汽车 |
- 跨洋走廊（DPICTI）：2023年新设，连接太平洋与墨西哥湾，入驻企业享所得税全免3年，后续3年减免50%-90%（需满足最低就业要求）。
三、行业专项红利
1. 新能源汽车
- 设备进口关税减免，土地租金减免50%（如特斯拉蒙特雷工厂）。
2. 半导体
- 设备抵税91% + 封测厂投资补贴30%。
3. 再生能源
- 南部特区所得税全免10年，设备加速折旧率91%。
四、IMMEX保税计划（核心工具）
适用于加工再出口企业，核心优势包括：
- 免税进口：机械设备、原材料临时进口免关税/VAT，最长可无限期留存（计划有效期内）。
- 税务优化：
- 出口收入不视为常设机构，避免衍生税务问题；
- 可叠加申请VAT认证，进一步简化进出口流程。
- 申请条件：出口比例≥90%（2025年或降至80%），需提交年度运营报告。
五、2025年新政升级
1. “墨西哥计划”财政刺激
- 新固定资产投资：立即扣除285亿比索额度（原需分摊折旧）。
- 培训与创新：费用增量部分享25%额外税前扣除。
2. 加速折旧：2025-2026年新购固定资产加速折旧率91%（2027年后降至89%）。
3. 数字服务税：跨境数字服务（如SaaS）征收5%增值税，需提前规划架构。
六、外资准入与合规要点
1. 土地限制
- 边境100公里/海岸50公里内禁外资购地，建议租赁厂房（如特斯拉模式）。
2. 强制合规
- RFC税号：注册后10天内未申请，触发36%平台代扣（16%增值税+20%所得税）。
- 区块链报税：2025年起手工账无效，延迟申报日罚2,000比索。
3. 劳动法规
- 劳动合同需包含利润分享条款（约占年薪10%），违者罚年薪200%。
七、实操建议
1. 短期（1-3个月）：
- 选址北部自贸区（出口制造）或跨洋走廊（高附加值产业）；
- 加急办理RFC税号 + IMMEX资质，阻断代扣风险。
2. 中期（3-6个月）：
- 布局高抵税行业设备（如半导体生产线），申请91%抵税；
- 建立本地供应链，抵扣进项税。
3. 长期：
- 利用中墨税收协定（股息预提税降至5%）优化跨境架构；
- 部署云端会计工具（如Contalink）降低合规成本40%。
关键提示：墨西哥政策以“高合规门槛筛选长期投资者”为导向。建议借力本地代理机构（如际连集团）处理税务申报及转让定价，动态跟踪2025年大选后政策连续性风险。
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